遺産分割と特別受益

特別受益とは、被相続人から特定の相続人に対して与えられた特別の利益のことをいいます。

例えば、被相続人の遺言で特定の相続人に対して遺贈が定められていた場合がこれに当たります。

また、被相続人が生前に、①婚姻のための贈与、②養子縁組のための贈与、③生計の資本としての贈与のいずれかに当たる贈与をしていた場合にも特別受益とされます。

このような特別受益があるとされた場合、遺産分割時の計算方法に影響を及ぼします。

⑴　特別受益の持ち戻しを行った上で、遺産を分割する

⑵　持ち戻される特別受益の評価基準

なお、上記の特別受益の持ち戻しについては、被相続人の意思によって持ち戻しを免除することができます。

すなわち、民法９０３条第３項は「被相続人が前２項の規定と異なった意思を表示したときは、その意思」に従うと規定しており、被相続人が相続人に対して行った特別受益について持ち戻しを免除することが遺言書等から明らかである場合には、上記のような特別受益の持ち戻しの計算は行わないこととなります。

特別受益が考慮されることによって、遺産分割時の計算の仕方が変わり、相続額に影響が出ることがあります。

生前贈与や遺贈が特別受益に該当するかどうか、持ち戻しの免除が認められるかどうか等、特別受益についてお悩みの方は、専門家にご相談ください。